DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14435
18 de diciembre, 2014
DFOE-DL-1220
Licenciada
Emilce León Céspedes
Secretaria Municipal
concejomunicipal@guacimo.go.cr
Licenciado
Gerardo Fuentes González
Alcalde Municipal
gerardo.fuentes@guacimo.go.cr
MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Limón
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del Presupuesto inicial del período 2015 de la
Municipalidad de Guácimo.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del
Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica
la aprobación del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢1.526.547,1
miles.
Sobre el particular, se indica lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código
Municipal y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes
documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo
Municipal, según consta en el acta de la sesión N.° 24-2014 celebrada el 24 de setiembre de
2014, y que fueran remitidos con el oficio N.° AMG-1203-2014 de 29 de setiembre de 2014.
El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según
las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría
General de la República, según su competencia. El cumplimiento del bloque de legalidad en
relación con la etapa d ...
Fecha publicación: 19/12/2014
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12423
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1015
Señor
Freddy Hernández Miranda
Presidente Concejo Municipal
hernandezfre02@gmail.com; secretariampl@munipococi.go.cr
MUNICIPALIDAD DE POCOCÍ
Limón
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo
Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además,
también se requiere que ese Concejo designe y le comunique a esa Área, en un
plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo
electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien
le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el
seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar
la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de
Disposiciones.
Las citadas funciones asignadas al conta ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12426
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1018
Señor
Carlos Umaña Ellis
Presidente Concejo Municipal
secretariaconcejosiquirres@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE SIQUIRRES
Limón
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo
Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además,
también se requiere que ese Concejo designe y le comunique a esa Área, en un
plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo
electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien
le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el
seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar
la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de
Disposiciones.
Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán con ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12416
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1008
Licenciada
Damaris Vega Díaz
Auditora Interna
auditoria.muni.guacimo@gmail.com; vegadamaris2@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la
morosidad en las municipalidades de la provincia de Limón.
Con respecto a las disposiciones del informe citado, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa es la instancia
responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para
determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el
ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Asimismo, de conformidad con los resultados del referido informe esa Auditoría debe
valorar la incorporación en el Plan de Trabajo para el 2015 de una auditoría sobre la gestión
de cobro tributario en la Municipalidad de Guácimo, la cual considere recomendaciones para
la mejora del control interno y de dicha gestión.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
WBV/AAS/GMZ/zwc
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente
G: 2014000476-1
mailto:auditoria.muni.guacimo@gmail.com
ma ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12421
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1013
Señor
Elvis Lawson Villafuerte
Alcalde Municipal
eduardolawson@yahoo.com
MUNICIPALIDAD DE MATINA
Limón
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por la
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial efectuada sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia
del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se
requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo
máximo de cinco días hábiles contado a partir de la fecha de notificación de esta
nota, el nombre, el número de teléfono y el correo electrónico de la persona que
fungirá como contacto oficial con esa unidad y a quien le corresponderá brindar la
información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a
cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el
destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones.
Las citadas funciones no deberán confundirse con las del destinatario de las
disposiciones, pues es este último el único responsable de realizar las acciones
correspondientes para darles cumplimiento e informar oficialmente sobre su avance
y cumplimie ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12425
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1017
Señora
Grace Chinchilla Villegas
Auditora Municipal
grace.chinchilla@gmail.com; chinchilla12@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE POCOCÍ
Limón
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe
N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la
morosidad en las municipalidades de la provincia de Limón.
Con respecto a las disposiciones del informe citado, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa es la instancia
responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para
determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el
ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Asimismo, de conformidad con los resultados del referido informe esa Auditoría debe
valorar la incorporación en el Plan de Trabajo para el 2015 de una auditoría sobre la gestión
de cobro tributario en la Municipalidad de Pococí, la cual considere recomendaciones para la
mejora del control interno y de dicha gestión.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
WBV/AAS/GMZ/zwc
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente
G: 2014000476-1
mailto:grace.chinchilla@gmail.com
mailto:c ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-DL-IF-10-2014
18 DE NOVIEMBRE, 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA
DE LA MOROSIDAD EN LAS MUNICIPALIDADES DE
LA PROVINCIA DE LIMÓN
2014
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1
OBJETIVO ............................................................................................................... 2
NATURALEZA Y ALCANCE ....................................................................................... 2
GENERALIDADES .................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS ......................... 3
2. RESULTADOS .......................................................................................................... 5
IMPORTANCIA DE MEJORAR LA GESTIÓN DE COBRO DE TRIBUTOS
Y DISMINUIR A NIVELES RAZONABLES LA MOROSIDAD ......................................... 5
3. CONCLUSIONES ................................................................................................... 12
4. DISPOSICIONES .................................................................................................... 13
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO............................................................................ 14
AL ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12414
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1006
Señor
Alberto Ocampo Arguedas
Presidente Concejo Municipal
concejomunicipal@guacimo.go.cr
MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO
Limón
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo
Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además,
también se requiere que ese Concejo designe y le comunique a esa Área, en un
plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo
electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien
le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el
seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar
la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de
Disposiciones.
Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundir ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12418
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1010
Señor
Nestor Mattis Williams
Alcalde Municipal
alcaldia_limon@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE LIMÓN
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por la
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial efectuada sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia
del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se
requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo
máximo de cinco días hábiles contado a partir de la fecha de notificación de esta
nota, el nombre, el número de teléfono y el correo electrónico de la persona que
fungirá como contacto oficial con esa unidad y a quien le corresponderá brindar la
información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a
cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el
destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones.
Las citadas funciones no deberán confundirse con las del destinatario de las
disposiciones, pues es este último el único responsable de realizar las acciones
correspondientes para darles cumplimiento e informar oficialmente sobre su avance
y cumplimiento. ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12417
18 de noviembre, 2014
DFOE-DL-1009
Señor
Ramón Retana Cerdas
Presidente Concejo Municipal
raret10@yahoo.com; yelneris31@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE LIMÓN
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014 referente a la
Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-10-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la morosidad en las
municipalidades de la provincia de Limón. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo
Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además,
también se requiere que ese Concejo designe y le comunique a esa Área, en un
plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo
electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien
le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el
seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar
la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de
Disposiciones.
Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse ...
Fecha publicación: 24/11/2014
Fecha emisión: 18/11/2014
Institución: MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL